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别慌!个税预扣预缴新方法即将施行,HR这么做就对了……

12月4日,国家税务总局网站发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》。对于此公告,人力家已在钉钉【C4工作坊】圈子进行解析,此处不做赘述。本文将集中在【HR如何应对】上进行探讨。

01 如果使用新方法,HR如何算薪?为什么要适用新方法?能否跳过直接用老算法?

个税新方法并没有改变个税总额,只是改变了办税方式。如果员工的年收入在6万元以下且月收入不均衡(前几个月突高、后几个月低),采用新方法则无需预缴税款,也无需办理退税,直接减少了累计未达到6万元时的资金占用,节省了员工的办税成本,提高了每月收到工资的体验。(此处提醒:2021年的汇算清缴还是照常,享受新规的纳税人要到2022年才不用汇算清缴。)


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对于作为扣缴义务人的HR来说,2021年1月1日起发放的工资/劳务报酬(按累计预扣法)要按照新的规定执行了,时间比较紧迫,需要尽快解决以下问题:

  • 如何快速理解新方法的核心逻辑和算法?

  • 如何区分适用人群、并与现有工资计算体系一一对应?

  • 如果统一不使用新方法,有符合条件的员工主动要求,如何向员工解释说明?

如果这三个问题能解决其二,无论企业是否启用新方法、使用何种算薪方式,都不会存在太大的问题。

但要注意的是,如果HR仍然采用原有方法,需要在当年1月份税款扣缴申报前、经双方确认后,才能按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

HR最好将此纳入年初的工作计划,并准备与确认所需的相关文档,以避免可能的误解或纠纷——这对工作量和细致度都是考验。

02 如果使用新方法,HR如何算薪?


那么,如果HR要同时使用旧方法和新方法算个税与工资,该怎么办呢?

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此处暂且将HR的算薪方式分为三类:

  • 使用Excel算薪

  • 使用原有本地化系统算薪

  • 使用智能薪酬SaaS系统算薪

 

(1)使用Excel算薪是最为复杂的方式。

因为适用个税预扣预缴新方法时,“哪怕是暂不预扣预缴个税,单位也要办理全员全额扣缴申报”,且“自1月份起,累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个税;待累计收入超过6万元后,再预扣预缴个人所得税”。

 

举个例子,小王是适用于此政策的员工,2021年单位每月给小王发放工资8000元,个人按国家标准缴付“三险一金”2000元,在不考虑其他扣除项目的情况下,按照原预扣预缴方法,每月需要缴纳30元的个税。在使用新办法后,1-7月不用计税,8月起计税,全年计税总额不变。

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那么问题来了:适用新方法的人群与非适用人群算法不一致,对应的函数公式也不一样。原有Excel表格设定好的累计减除公式发生变化,需要兼容6万以上与以下两套算法,甚至要在一列支持两套公式。

这样的Excel 操作对HR提出了更高的要求:

  • 操作要求高,需要熟知Excel函数公式设置

  • 工作量增加,如无法实现一张表兼容两种算法需要另开一张工资表

  • 影响人员筛选和个税计算结果的准确率

(2)使用原有本地化算薪系统,其实也面临同样的Excel计算问题。

新个税自2019年1月起施行,又经历了2020年7月和本次的调整。而许多本地化算薪系统是2019年以前部署的,如果没有额外的维护和更新,无法支持这些变化的算法;即使可以更新维护,其时间周期也比较长,赶不上政策施行时立马投入使用。

因此许多HR和财务人员需要额外使用Excel来计算个税,面临的问题就与第一种算薪方法一致了。

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除此之外,以上两种方法还存在一个耗时但隐形的学习成本,而且如果理解偏差大/不完整还会造成与税务系统逻辑不相符,增加返工工作量。这种影响对没有经过前期培训的人员尤其强烈。

(3)对于第三类采用智能薪酬SaaS系统算薪的人员而言,应对起个税预扣预缴新方法来就简单多了——智能薪酬会及时跟进最新个税政策、同步功能迭代,保障算薪又快又准。

03 使用智能薪酬SaaS系统,为什么又快又准?

智能薪酬依据最新政策进行了细致到位的计算逻辑分析,在保证功能设计与税务系统要求完全契合的同时,减少HR学习最新政策的时间成本。这也是SaaS系统相较于传统算薪和本地化系统算薪的显著优势——维护成本低,迭代快速

 

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围绕使用新方法计算个税的三大场景,智能薪酬的解决方案既高效且可行性高,操作简单、计算结果准确。预计该功能最晚将于2020年12月31日前上线。

 

01 场景一:如何快速区分现有工资表上哪些人符合新方法适用条件?哪些人不符合?

 此次新方法并非适用所有人,适用者需要同时符合三个条件:

(1) 中途没跳过槽、没中断过。

(2)扣除五险一金和专项扣除等之前年收入就在6万元以下。

(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

 

如果没有充分理解公告规定,扣缴义务人就开始自行筛选,那么很有可能名单不准。对此,税务系统会依据上一年度收入自动生成一份推荐名单,方便扣缴义务人导出来自己匹配。

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如果有人不在推荐名单上但符合标准,扣缴义务人可以自行加上。但此处要提醒的是,由于税局2月份会下发单位符合提前扣除6万元累计减除费用的员工名单,只有1月份才允许新增人员。

 

通过使用智能薪酬,算薪人员可以将国税系统导出的名单导入到智能薪酬,系统将根据导入的表格自动配对与标记,无需人工比对和筛选,减少算薪前期工作量。这一变化对于劳动密集型行业、如制造/餐饮/酒店等,以及人员规模大、但年收入在6万元以下者居多的企业将会特别实用。

 

02 场景二:如何在系统同时兼容“新老”两套个税算法?

 

正如上文提到的那样,适用新方法的人群与非适用人群算法不一致,对应的函数公式也不一样。智能薪酬可以自动识别特殊标记员工,对应人群采用对应个税算法,新老兼容、高效算薪。

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03 场景三:政策总在变化,下一次调整怎么办?

 

智能薪酬相较于其他SaaS 系统,在历次个税政策调整时都体现出了超常的反应速度和迭代能力——当别的SaaS系统还在讨论要不要进行更新时,智能薪酬已经开始着手上线,保障在政策正式施行前就已经可以投入使用。

 

无论未来个税(或者社保)等政策发生怎样的调整,智能薪酬都会同步最新政策自动升级系统,减少算薪人员的学习成本和培训成本,解放时间与精力。

 

据悉,除了针对12月新方法调整的更新之外,智能薪酬正在着手进行与国税系统数据互通的工作,进一步升级个税计算、薪资计算流畅度与一体化,增强组织数字化薪酬管理能力。

 

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